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律师在有限责任公司收购业务中办理尽职调查的基本工作程序

时间:2013-08-17 14:27 作者:谢辉律师 点击:

        随着市场经济的进一步发展,公司收购业务也愈来愈多。公司收购,是指收购人出于资源整合、财务税收、提高企业市场竞争力等方面的考虑,通过收购有限责任公司股东的出资,进而取得该公司的控制权,进而控制取得该公司名下资产。

      近期以来,由于商业物业的转让税费成本巨大,投资人愈来愈多地选择以收购物业持有公司的方式来购买物业,以此规避巨额的房地产交易税费成本。

      律师协助当事人收购公司的核心作用在于:通过尽职调查等方式手段,确保收购行为合法有效、并降低交易风险。结合办案经验,本律师将收购有限责任公司的基本工作程序总结了如下:(关于股份有限公司、上市公司的收购程序,请参阅本网站其他文章)

一、审查被收购公司的经营资格,核实公司的股权结构、审查股东对股权是否享有完全的处分权
1、由被收购公司提供营业执照正本副本、税务登记证、银行开户许可证、公司正常经营需要的行政许可审批手续、股东名册(股东的身份资料)、出资比例、出资证明以及最新的章程、公司法定代表人的身份证明、被收购公司主要资产的权属证明文件……等
2、查询工商登记档案(详细档案,包括章程),核实股东身份、持股比例
3、向工商登记部门、股权托管机构查询公司股权是否被查封、被质押
4、向房屋登记部门核实被收购公司主要资产的权属证明文件,了解公司名下的房产是否被查封、被抵押
5、向股东调查核实,并由股东出具书面承诺函,主要确认:没有发生股权转让、没有隐匿名股东(代名持股)、没有质押,保证对股权享有完整的处分权,不存在任何股权纠纷。
6、股东之间相互确认收购方对其他股东实施的收购行为没有异议,相互之间放弃优先购买权
7、被收购公司形成股东会决议,同意委托方的初步收购方案,同意签署收购意向书

二、协助委托方拟定收购意向书
1、协助委托方明确收购主体、以及主体之间的收购比例
2、协助收购方拟定收购成功后的公司章程、议事规则,明确收购方内部各方的权利义务关系
3、审查、起草收购意向书,参与谈判

三、协助委托方向被收购公司索取相关资料,并通过公开收集资料的方式,或在被收购方配合的情况下向第三方了解情况的方式,予以审核
1、被收购公司设立时的验资文件、出资证明
2、从公司成立至今,过往每一年的会计账簿、财务报告、会计审计报告、税务清缴报告,包括但不限于:总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿、资产负债表、损益表等(建议聘请会计师、税务师审查)
3、公司目前的财产状况说明(资产清单及权属证明、商业投保、知识产权等)、债务清册(应包含税款)、债权清册、最新的财务会计报告(资产负债表、损益表)(建议聘请会计师、税务师一并审查)
4、尚未履行完毕的合同,比如装修合同、租赁合同等
5、员工名册,安置预案以及工资支付、社会保险费用的缴纳情况
6、营业说、所得税等税费的缴纳情况
7、被收购公司涉及法律纠纷的说明,包括正在进行和可能进行的诉讼和仲裁
8、对公司资产损益构成影响的其他情况
9、被收购公司及其股东对上述提供资料的真实性、完整性出具承诺函,确认没有隐瞒事实、没有捏造事实。

四、参与谈判,拟定正式的收购合同

五、协助办理财产、印章和账簿、文书等资料的交接手续
1、会计凭证、账本账本、财务报告的移交
2、证照文件移交
3、旧印章交接、销毁,新印章的备案启用登记
4、财产权属资料移交、交付财产
5、管理权的移交

六、协助办理各项变更登记
1、向工商部门申请办理股东变更、章程变更
2、法定代表人的变更登记
3、董事、监事的变更登记
4、办理银行账户的相关变更手续、预留印鉴的变更手续
5、向税务部门申请办理变更登记
6、按照政府部门要求的,或实际经营需要办理其他变更登记手续

七、协助处理收购过程中出现的其他问题、拟定收购交易过程中需要的各种法律文件

(扩展阅读:委托律师楼托管交易资金的好处有限责任公司收购业务的注意事项律师承办有限责任公司收购业务指引
撰稿人:谢辉  律师
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